房地产行业纳税情况分析,房地产行业纳税情况分析报告

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于房地产行业纳税情况分析的问题，于是小编就整理了2个相关介绍房地产行业纳税情况分析的解答，让我们一起看看吧。

1. 在美国，为什么每年都要缴纳房产税？
2. 房地产企业该如何缴纳增值税？

在美国，为什么每年都要缴纳房产税？

知其然知其所以然。

我们先来看看，美国的房地产税的发展变迁。其实房地产税最早起源于英国，以“家庭税”的名义进行征收，而后1787年美国宪法授权联邦***可征收直接税，其中就包括了房地产税，但是的主要目的是为了满足独立战争中巨额的经费支出需要。而后各州为克服财政危机，也陆续进行课税。至今，已经形成了一套较为完善的房地产税税收政策体系，为州和地方***提供持续可靠的财政收入，为城市基建提供稳定的资金支持。

第二个要看的是美国现在的房地产市场。美国实行的是多元化的土地所有制，有私人土地，联邦***和州及地方***土地，还有印第安人自留地。因此，美国的房地产市场有两大特点，其一，市场有较高的保障度；其二，较高的自有化率。看两张图，让数据说话：

房产税属于一种财产税，是世界上很多发达国家最重要的税种了。

我国之所以现在还没有收，是因为开发商在买地的时候，已经付过一大笔钱了。这笔钱后来又转嫁到购房户那里，成为房价的一部分。

国外收房产税，原理是这样的：

随着经济的发展，房子会不断升值。也就是说，房主什么事都没有做，却坐享经济发展的成果。为了调节收入分配，为了维护公共服务，***就收房产税了。

在美国，房产税收得越多，那里的社会治安、教育、市政设施等就越好。所以，相邻的两个社区，房价可能相差数倍，住的人也大不一样。

收房产税，还有一些其他功能，比如调控房价，抑制炒房，增加房主的持有成本，等等。

美国是每年缴房产税，他们没有土地转让金。而在中国是房开在获取土地的时候，一次性缴了70年的土地转让金，有的要占房价的一半以上，所以购房者不需要再缴房产税。如果再缴，应该是***乱收费

称地产税其实是不正确的，应该称地税才对，美国人的百年老宅比比皆是，百年房产折旧之后余值多少可供纳税呢？这也是政客选择性失忆的一个方面，而房地产税在当地行政支出占比巨大，推高地税有利于政客们分肥。

谢谢悟空问答的邀请！

凡长久关注我的网友都知道，类似的问题我谈过好多次了，这儿再简洁的答复吧。

首先要说的是，不只是美国，而是绝大多数欧美日国家都要缴纳房产税，只要房屋产权属于私人所有，即便房屋的主人去世，也必须缴纳房产税，每年缴纳的税率一般从1%到3%不等（视房子所属的不同地域而定）。

房产税的作用：

1、 在欧美，平均2%的房地产税，是一个控制房价的平衡器。而房贷利息的随时上涨，以及***“劫富济贫”所推出的大量廉租屋，把这三种利器糅合在一起，好似绞索一般套住了房价的恶性攀升；

房地产企业该如何缴纳增值税？

房地产企业这样缴纳增值税：一是要知道增值税征收范围。房地产企业销售自己开发的房地产项目适用“销售不动产”税目；房地产企业出租不动产适用“租赁服务”税目。二是要知道税率。房地产企业销售、出租不动产适用的税率均为9%；小规模纳税人销售、出租不动产，税收征收率为5%。三是预缴税额计算。一般纳税人***取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收账款时按3%的征收率计算预缴增值税；小规模纳税人也按3%预缴增值税。四是[_a***_]的商品房交付业主，并符合收入确认条件，应当申报增值税，一般纳税人将应缴税额扣除进项税额和预缴税额后，计算出未缴增值税，将未缴增值税交入税务部门；小规模纳税人将应缴税额扣除预缴税额，计算出未缴税款，将未缴税款交入税务部门。

在当今的高房价下，随便一两套房子的售价就轻松突破500万了，所以除开极少数特殊情况，房地产企业都是一般纳税人。

作为一般纳税人的房地产企业，在计算缴纳增值税方面，既有一般纳税人的常规特点，也有房地产企业自身的特殊规定。

房地产企业一般纳税人在计算缴纳增值税时，有两种办法：一般计税办法和简易计税办法。

●简易计税办法：根据国家税务总局公告2016第18号文件，一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税办法，按照5%征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额，不能扣除对应的土地价款。

房地产老项目是指《建筑施工许可证》注明的开工日期在2016年4月30日之前的房地产项目。

同时，房地产企业一般纳税人一旦选择简易计税办法，在36个月内不得变更为一般计税办法。

●一般计税办法：***用当期取得的包括价外费用的全部价款，扣除当期销售的房地产项目对应的土地价款，按照两者差额，换算为不含税价，适用9%税率（2019年4月1日后的最新税率）计算当期应该缴纳的增值税。

需要注意的是，判断同一个房地产项目一般以同一个《施工许可证》为准，同一个项目只能选择一种计税办的，不能同时选择一般计税和简易计税办法。

房地产预售制产生了大量预售行为的发生，虽然根据营改增文件，房地产企业***取预售方式销售房地产不再确认为增值税纳税义务，但是仍然要按照取得的预售款收入3%预缴增值税。

应预缴增值税＝预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%

答：根据规定，一般纳税人***取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在取得预收款的次月按照3%的预征率预缴增值税。计算方法为：

应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%。

上述公式中的适用税率或征收率，根据纳税人适用的计税方法不同分别选择，纳税人适用一般计税方法的，按11%的适用税率计算，适用简易计税方法的，按5%的征收率计算。计税方法依据房地产老项目和新项目分别确定，开工日期在2016年4月30日前的老项目，纳税人可以选择适用简易计税方法，一经选择，36个月内不得变更，上述日期后开工的新项目，只能适用一般计税方法。

申报示例

某房地产开发企业的新项目，适用一般计税方法。2019年12月收到诚意金100.00万元、预收房款2,220.00万元。

应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%

= 2,220.00 ÷ （1+11%)* 3% =60.00万元

收到预收款时先按规定预交，待实际完工交付时再按规定计算应交的增值税。

一、预售阶段增值税的预缴。

根据营改增相关文件规定，房地产企业在收到预收款时，应该按照规定预交增值税。应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%。

对于营改增之前开工的，实行简易计税的房地产老项目 ，适用5%的征收率；对于应该增之后开工的房产项目，实行一般计税方式，目前适用税率为9%。

对于当月收到的预收款，应该在次月15日前申报预缴增值税。

例1：某实行简易计税的房产老项目2月份收到预收款105万元，应当预交的增值税款=预收款105万元÷（1+征收率5%）×3%=3万元。

例2：母房产析项目在2月份收到预收款109万元，应当预缴的增值税=预收款109万元÷（1+适用税率9%）×3%=3万元。

二、完工交付时增值税的计算缴纳。

房地产开发企业在项目完工交付时，增值税纳税义务才真正发生，计算当期应当交纳的增值税。

1、实行简易计税的房地产老项目。

到此，以上就是小编对于房地产行业纳税情况分析的问题就介绍到这了，希望介绍关于房地产行业纳税情况分析的2点解答对大家有用。