房地产建安税收分析,房地产建安税收分析报告

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于房地产建安税收分析的问题，于是小编就整理了2个相关介绍房地产建安税收分析的解答，让我们一起看看吧。

1. 建筑业税负率是多少？
2. 为什么”营改增“后的建筑业税负会增加？

建筑业税负率是多少？

建筑业一般纳税人增值销项率税率为11%（财税〔2016〕36号）），小规模纳税人征收率为3%。一般纳税人可进行进项税抵扣，增值税实际纳税额取决于销项税额及进项税额两者。进项税额高越高增值税税负率越低。

　　由于建筑业工期较长，营改增至今1年多，大部分建筑企业仍在学习摸索改善中，普遍的增值税税负率尚未有明确的数据。我们可以结合实际情况对税率进行测算。

　　***定全部材料可以扣税，其应纳增值税占含税工程收入的比率分别为2%~2.5%左右，明显低于改革前3%的营业税税负率。

　　但是如果按照只有部分材料可以取得扣税凭证的情形测算，企业的实际税负率分别达到了5.90%左右，远远高于“营改增”之前3%的税率。

为什么”营改增“后的建筑业税负会增加？

建筑企业在“营改增”之前，没有一般纳税人和小规模纳税人的区别，统一适用税率3%的营业税，不得抵扣进项，但可以差额计税，全行业的实际税负3%。

“营改增”之后，建筑行业根据企业的经营规模和会计核算水平的不同，区分一般纳税人和小规模纳税人。实际税负与“营改增”之前相比，税负有升有降。多数企业反映税负上升，与行业性质有关，但并不是所有建筑企业税负都上升。请看以下分析：

建筑业小规模纳税人适用简易计税办法，增值税征收率3%，类似于“营改增”之前的营业税计算方法，税负实际上略有下降。为什么呢？下面举个栗子，帮助理解。

***设某建筑业企业，在2016年5月1日营改增之前，年营业额200万元。因为营业税没有“含税”、“不含税”的区别，全年累计应该缴纳的营业税为200万×3%=6万元。

2016年“营改增”之后，其他条件均一致。

因年营业额200万元，按照小规模纳税人计算缴纳增值税，适用简易计税方法，征收率3%，则全年应该缴纳的增值税=200/（1+3%）×3%=5.83万元。

所以，***如是年营业额500万元以下的建筑业企业，在同等的年营业额条件下，“营改增”之后缴纳的增值税比改革之前缴纳的营业税反而更少！税负实际上是略有下降的。

建筑业的一般纳税人除少数能适用简易计税办法的项目之外，均要按照一般计税方法计算缴纳增值税。一般计税方法的应纳税额计算取决于销项税额和进项税额两个因素，建筑业的销项税率是9%，而抵扣进项税额的项目包括固定资产和原材料的购进、设备租赁、工程监理、招投标等，既有13%的抵扣项目，也有9%、6%的抵扣项目，所以整体测算税负就变得非常复杂，需要结合具体案例分析。

税负上升的主要原因是无***常取得充分的增值税抵扣凭证，也是目前建筑企业普遍面临的困境。

因为建筑企业的成本来源主要包括水泥、钢材、木料、五金工具、建筑材料、电气设备的***购；工程机械的***购或租赁；参加招投标时的费用；员工、工人的工资薪金及相关的五险一金；燃料、水电等动力；财务费用等间接费用。

营改增之后，建筑业普遍反映税负增加了。是什么原因导致建筑业税负增加呢？这要从建筑企业的成本结构及对应的增值税率去分析。

建筑业的成本主要包含以下四大类：

一、商品混凝土、黄沙石子等建筑材料。

从2014年7月1日起，根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》：将商品混凝土增值税率“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。黄沙和石子尽管理论上可以取得增税专用发票，但实践中能够取得普通***就不错了。

上述材料增值税率较低，是造成建筑业税负率增高的原因之一。

二、上述第一项之外的其他建筑材料，如钢材等。

钢材等建筑材料一般纳税人增值税率为13%，高于建筑业9%的税率，不会造成建筑业税负率增加。

三、租赁费。

脚手架、施工机械等租赁费也是施工企业的重要支出，一般纳税人增值税率为13%或9%，也不会造成建筑业税负率增加。

四、人工费。

到此，以上就是小编对于房地产建安税收分析的问题就介绍到这了，希望介绍关于房地产建安税收分析的2点解答对大家有用。